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特別股為「累積型」和「非累積型」(cumulative或者non-cumulative),「累積特別股」為發行公司在某一年度內,所獲盈餘不敷分派約定股利時,惟發行機構有權停止配息,並 ...
特別股介紹特別股(Preferred stock)兼具債券與普通股性質,是一種混合證券(Hybrid security)。特別股通常每季定期配息,到期年限較長,配息率較同等級信評債券利率高。在發行公司的派息順序及破產清算的求償順位,特別股的持有人優先於普通股的股東。特別股為「累積型」和「非累積型」(cumulative或者 non-cumulative),「累積特別股」為發行公司在某一年度內,所獲盈餘不敷分派約定股利時,惟發行機構有權停止配息,並累積至未來進行發放;「非累積特別股」為發行公司在某一年度內,所獲盈餘不敷分派約定股利時,惟發行機構有權停止配息,且不會累積至未來。此外,交易所掛牌交易的特別股,可於股市正常交易時間內隨時買賣,其股價波動幅度較普通股低。
(ㄧ)特別股的優點具有債券和股票特質:
特別股通常每季定期配息,若股價高於持有成本,亦可於交易所交易以取得資本利得。
優先於普通股之配息及受償權:
特別股股東對公司資產和盈餘擁有優於普通股股東的受償權利,且公司支付任何普通股股利前,通常需先行付清所有特別股股息的積欠。
當日股價波動幅度一般較普通股低:
由於特別股的發行價通常為面額25元,雖無漲幅限制,但若股價太高則相對配息報酬低,因此股價波動幅度會較普通股小。
配息率較債券高:
因發行年期長通常特別股的配息率較同等級信評債券高。
發行公司贖回時可拿回本金:
通常特別股都有Non-call 5年的限制,是故有此條件者於發行滿5年後,發行公司有權利隨時得以面額25元贖回投資人的部位。
(二)特別股的主要風險利率風險:
如同債券,特別股會因為利率的上揚而價格下挫。
信用風險: ...
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